Koeficijent likvidnosti: formule lima i na standardnu vrijednost

Jedan pokazatelj aktivnosti je razina likvidnosti. Na procjenjuje kreditne organizacije, svoju sposobnost u cijelosti i za plaćanje obveza na vrijeme. Više informacija o tome što su omjeri likvidnosti, formula za novu ravnotežu za izračun svakog indikatora predstavljen u članku ispod.

srce

Likvidnost - je obveza pokrivenost imovine tvrtke. Potonji su podijeljeni u skupine, ovisno o razdoblju transformacije u gotovini. Prema tom pokazatelju procjenjuje se:

• sposobnost tvrtke da brzo reagira na financijskim problemima;
• mogućnost povećanja imovine s višim prodajnim količinama;
• sposobnost da vrati dugove.

stupanj likvidnosti

Nedostatak likvidnosti izražava se u nedostatku mogućnosti da plati dugove i obveze. Moramo prodati dugotrajnu imovinu, au najgorem slučaju - likvidirati subjekt. Pogoršanje financijskog stanja, što je rezultiralo u manje profitabilnosti, gubitak kapitala uložena od strane vlasnika, kašnjenje plaćanja kamata i glavnice kredita.

Brzo omjer (formula za izračun bilance bit će prikazane u nastavku) pokazuje sposobnost gospodarskog objekta vratiti iz postojećih sredstava na računima. Trenutno solventnosti može utjecati na odnos s kupcima i dobavljačima. Ako poduzeće nije u stanju vratiti na vrijeme, njegov nastavak postojanje u pitanje.

Bilo Omjer (Formula za izračunavanje bilance će biti predstavljeni u nastavku) određuje prema omjeru imovine i obveza organizacije. Ovi pokazatelji su podijeljeni u četiri skupine. Slično tome, bilo koji omjer likvidnosti (formula za izračunavanje stanja potrebna za analizu aktivnosti), može se izdvojiti za brzo i sporim sredstava i obveza.

imovina

Likvidnost - sposobnost vlasništva tvrtke generirati neki prihod. Brzina ovog procesa je upravo odražava omjer. Formula za izračun bilance će biti predstavljen ispod. Što je veća, to je bolja tvrtka „na noge”.

Proranzhiruem imovina po njihove stope pretvorbe u gotovini:

• Novac na računima iu blagajni;
• računa, trezorske zapise;
• Ni dospjeli dugovi prema dobavljačima, kredita, banka drugih tvrtki;
• potrošni materijal;
• oprema;
• strukture;
• WIP.

Sada raspoređuje sredstva od sljedećih skupina:

• A1 (najlikvidniji) gotovine na ruke i u banci, dionice druge tvrtke.

• A2 (prodaje se vrlo brzo): kratkoročni dug strana.

• A3 (spori): dionice, WIP, dugoročno finvlozheniya.

• A4 (teško provesti) - dugotrajna imovina.

Posebno sredstvo pripada skupini istih, ili, ovisno o upotrebi. Na primjer, za strojno izgradnju tvornice tokarski stroj će se odnositi na „robnih zaliha”, a jedinice izrađene posebno za izložbu - u dugotrajnu imovinu s vijekom trajanja za nekoliko godina.

pasiva

omjer je ravnoteža formule predstavljen dolje, određena omjerom sredstva za obveza. Potonji također su podijeljeni u skupine:

• P1 - najtrazeniji obveze.
• P2 - krediti s rokom do 12 mjeseci.
• P3 - ostala dugoročni krediti.
• P4 - rezerve tvrtke

Nizovi svaka od tih skupina mora podudarati sa stupnjem likvidnosti imovine. Stoga, prije izračunima poželjno je nadograditi računovodstvenih izvješća.

likvidnost bilanca

Za daljnje izračune treba usporediti novčane timove za procjenu. To bi se trebalo provoditi takve odnose:

• A1> A1.
• A2> P2.
• A3> P3.
• A4

Osim ako su ispunjeni sljedeći uvjeti izvršava prva tri, a zatim četvrtine održat će se automatski. Međutim, nedostatak sredstava za jednu od skupina sredstava ne može se nadoknaditi viškom na druge, što brzo novac ne može zamijeniti spori imovine.

Kako bi se provela sveobuhvatnu procjenu izračunati koeficijent opće likvidnosti. Formula ravnoteže:

L1 = (A1 + (1/2) * A 2 + (1/3) * A3) / (A1 + (1/2) + S2 + (1/3) * P3).

Optimalna vrijednost - 1 ili više.

Od takve informacije ne detalj obiluje. Detaljniji izračun pokazatelja likvidnosti provodi u grupi.

trenutna likvidnost

Sposobnost poslovnog subjekta da vrati kratkoročne obveze zbog svih sredstava pokazuje trenutni omjer. Formula za balans (line brojevima):

CR = (1200 - 1230 - 1220) / (1500 - 1550-1530).

Tu je još jedan algoritam kojim izračunati trenutni omjer. Formula ravnoteže:

K = (OA - dugoročni Cle - osnivači dug) / (.. Fold obveza) = (A1 + A2 + A3) / (Π1 + Π2).

Što je veća vrijednost indeksa, bolja plaća. Njegova karakteristične vrijednosti izračunate su za svaku granu proizvodnje, ali u prosjeku kreću se između 1,49-2,49. Vrijednost manja od 0,99 ukazuje tvrtke nesposobnost za plaćanje na vrijeme, i više od 3 - visok udio neiskorištenih sredstava.

Koeficijent odražava solventnost organizacije, a ne samo trenutno, ali iu hitnim slučajevima. Međutim, to ne mora uvijek dati punu sliku. U komercijalnim poduzećima pokazatelj manji normativni, a proizvodnja - često i više.

Hitna likvidnosti

Sposobnost poslovnog subjekta da plati dugove zbog brzih sredstava umanjenih za zalihe odražava brzi omjer. Formula za balans (line brojevima):

KSL = (1230 + 1240 + 1250) / (1500 - 1550-1530).

ili:

K = (puta. DZ + puta. Finvlozheniya + DS) / (puta, krediti) = (A1 + A2) / (Π1 + Π2).

Kod izračuna taj omjer kao prethodnih dionice nisu zarobljeni. S ekonomske točke gledišta, realizacija imovine grupe će donijeti tvrtka najveće gubitke.

Optimalna vrijednost - 1,5 min - 0,8. Ovaj pokazatelj odražava udio obveza koje mogu biti obuhvaćene novčanih tijekova od poslovnih aktivnosti. Kako bi se povećala vrijednost ovog pokazatelja treba povećati količinu vlastitih sredstava i privući dugoročne kredite.

Kao iu prethodnom slučaju, vrijednost indeksa je veći od 3 ukazuje na neracionalno organiziran strukturu kapitala, koja je uzrokovana sporim zalihe i potraživanja rastu.

apsolutna likvidnost

Sposobnost poslovnog subjekta da vrati dug zbog novčanog toka odražava novčani odnos. Formula za balans (line brojevima):

Kal = (240 + 250) / (500 - 550 - 530).

Optimalna vrijednost - više od 0,2 min - 0.1. To pokazuje da je 20% od kratkoročnih obveza organizacije može isplatiti odmah. Unatoč čisto teoretska vjerojatnost pojave treba hitno otplate svih kredita, morate biti u mogućnosti izračunati i analizirati omjer apsolutne likvidnosti. Formula ravnoteže:

K = (kratki spoj. Finvlozheniya + DS) / (kratki spoj. Krediti) = A1 / (Π1 + Π2).

Izračuni također koristi kritičnom omjeru. Formula ravnoteže:

CCl = (A1 + A2) / (P1 + P2).

Ostali pokazatelji

kapital pokretljivost: A3 / (AO - A4) - (P1 + P2).

Njegov pad dinamike vidi kao pozitivan čimbenik, jer su neki od sredstava zamrznutih u zalihama i potraživanja, je pušten.

Udio imovine u bilanci (bilanca rezultat - A4) / zbroj bilance.

Vlastitih sredstava: (A4 - A4) / (AB - A4).

Organizacija mora imati najmanje 10% svojih sredstava u strukturi kapitala.

Neto radni kapital

Ovaj pokazatelj ukazuje na razliku između kratkotrajne imovine i kredita prema dobavljačima. To je dio kapitala koji se formira na štetu dugoročnog duga i kapitala. Formula za izračunavanje je kako slijedi:

Neto kapital = OA - Kratkoročni krediti = P 1200 - str 1500..

Višak kratkotrajne imovine nad obvezama pokazuje da je tvrtka u stanju isplatiti dugove, ima rezerve za ekspanziju. Standardna vrijednost - veća od nule. Nedostatak radnog kapitala ilustrira neuspjeh organizacije da vrati obavezu i značajan višak - na neracionalno korištenje resursa.

primjer

U bilanci, uključujući:

• Novac (DS) - 60 000 rubalja.
• Kratkoročna ulaganja (KPH) - 27 000 rubalja.
• Potraživanja (DM) - 120 000 rubalja.
• OS - 265 tisuća rubalja ..
• IA - 34 tisuća rubalja ..
• Zalihe (PL) - 158 000 rubalja.
• Dugoročni zajmovi (SP) - 105 000 rubalja.
• Kratkoročni kredit (KZ) - 94 000 rubalja.
• Dugoročni krediti - 180 tisuća rubalja ..

Moramo izračunati koeficijent apsolutne likvidnosti. Izračun formula je:

Kal = (60 + 27) / (105 + 94) = 0,4372.

Optimalna vrijednost - više od 0.2. Tvrtka je u mogućnosti platiti 43% obveza iz sredstava na računu u banci.

Mi izračunati brzi omjer. Formula ravnoteže:

KSL = (50 + 27 + 120) / (105 + 94) = 1,09.

Minimalna vrijednost indeksa - 0,80. Ako tvrtka koristi sva raspoloživa sredstva, uključujući i dugove dužnika, taj iznos će biti 1,09 puta postojeće obveze.

Mi izračunati kritičnom omjeru. Formula ravnoteže:

CCl = (50 + 27 + 120 + 158) / (105 + 94) = 1,628.

tumačenje rezultata

Po sebi, koeficijenti ne nose značenje, ali u kontekstu utora su detaljno opisati aktivnosti tvrtke. Pogotovo ako su dopunjeni drugim pokazateljima izračunatih i detaljnijeg razmatranja imovine koja se obračunavaju u određenoj liniji ravnoteže.

Nelikvidne dionice ne može biti brzo ili koristiti u proizvodnji. Oni ne bi trebali biti uzeti u obzir za izračun tekuće likvidnosti.

Organizacija, koja je dio Holding Group, u izračunavanju koeficijenta likvidnosti unutarnje potraživanja i obveza nisu uključeni. Razina bolje identificirati solventnost prema apsolutnom koeficijenta likvidnosti.

Mnogi problemi će uzrokovati preuveličavanja imovine. Uključeno u izračun oporavka vjerojatno duga dovodi do pogrešnog (smanjenog) procjenu solventnosti, pogrešnim podacima o financijskom stanju organizacije.

S druge strane, isključenje iz izračuna imovine, vjerojatnost dobivanja prihoda iz kojih je niska, kako bi se postigla regulatorna pokazatelja likvidnosti vrijednosti je teško.