Revizija gotovinskih transakcija - neke preporuke revizoru

Obavljanje zadatka - za reviziju gotovinskih transakcija u bilo kojoj tvrtki ili poduzeću, revizor bi se prvo trebao upoznati s načinom na koji to poduzeće pruža unutarnju kontrolu nad sigurnošću i ciljanom upotrebom sredstava. Ako tijekom takvog poznanstva revizor ima opravdanu sumnju u moguću krađu tih sredstava iz blagajni ili bilo kakve druge zlouporabe, on mora snažno pozvati upravitelja tvrtke da odmah naprave gotovinu na naplati. Takav iznenadni inventar može organizirati menadžment poduzeća zajedno s revizorom izravno na samom početku revizije.

Revizija gotovinskih i gotovinskih transakcija preporučuje se za sljedeći plan:

• Provjerite jesu li operacije na blagajni ispravno dokumentirane;
• Utvrditi potpunost i pravovremenost kapitalizacije u uredu za gotovinu;
• Analizirati, jesu li sredstva za novac ispravno otpisana na trošak;
• Provjerite kako se uočava novčana disciplina.

Nadalje, revizije gotovinskih transakcija predviđaju utvrđivanje zakonitosti gotovinskih transakcija i njihovu usklađenost s regulatornim dokumentima središnje banke Ruske Federacije. Ovdje sve ovisi o dvije stvari:

1) koliko je svih izvršenih gotovinskih transakcija podložno provjeri;

2) stupanj povjerenja revizora u unutarnju kontrolu u poduzeću nakon što je upoznat s njom.

Ovisno o tome, revizor donosi odluku o provođenju potpune ili selektivne provjere gotovinskih dokumenata.

Metodologija revizije za gotovinske transakcije omogućuje pojašnjenje ispravnosti dokumentacije. Ovdje revizor treba obratiti posebnu pozornost na potpunost popunjavanja dolaznih i odlaznih naloga, obvezne registracije njihovih i plaća , itd. Važno je pojasniti postoji li potpis na ovim dokumentima odgovorne osobe i primatelja sredstava, također o tome jesu li poništili, ispravili itd. U tu svrhu morate pažljivo usporediti izvješća blagajnika i priložene primarne dokumente, kao i provjeriti blagajnu.

Prema svim normativnim dokumentima, ova knjiga se provodi u jednoj kopiji i mora biti označena i označena brojem, te također biti zapečaćena pečatom poduzeća potpisanom njezinom glavom. Revizor je dužan analizirati kako zapisi u gotovinskoj knjizi odgovaraju izvješćima blagajnika i potvrđeni su primarnim dokumentima.

U slučajevima gdje se računovodstvene evidencije u poduzeću kompjuteriziraju, gotovinska knjiga se također može čuvati na računalu, ali se njezine listove moraju tiskati u 2 primjerka. U tom slučaju, prve kopije trebaju biti redovito povezane u brošuri, a druga treba biti izvješće blagajnika za obavljene poslove. U tom slučaju, revizija gotovinskih transakcija zahtijeva da revizor (neovisno ili uz pomoć odgovarajućeg stručnjaka) provjerava je li računalni program zaštićen od neovlaštenog pristupa . Osim toga, revizor bi trebao savršeno poznavati načela rada takvog programa.

Prilikom provjere gotovinskih transakcija, revizor treba saznati kako je novčani tijek u potpunosti, pravodobno i točno mjeren, a također kako je izrađen trošak, odnosno odrediti je li dokument o broju novca dokumentiran. Revizija gotovinskih transakcija također osigurava provjeru usklađenosti s utvrđenim ograničenjem u slučajevima novčanih sanacija s pravnim osobama.

Zaključno, imamo na umu da smo razmatrali samo neka područja za obavljanje revizije gotovinskih transakcija. I svaki revizor, prije nego što počnu provoditi takvu reviziju, trebao bi razviti specifičan plan za njegovo vođenje, uzimajući u obzir sve značajke određenog poduzeća i strogo ga slijediti.