Unbilled isporuke - to ... Računovodstvo unbilled pomagala

Mi poduzetnici često se pojavi situacija u kojoj je potrebno unijeti u knjigama materijala bez dokumenata. U računovodstvu, te operacije su posebno ime - nefakturiranu isporuke. Ova transakcija, koju inspekcijska tijela obratiti posebnu pozornost. Smatramo detaljno postupak za njihovo računovodstva.

registracija

Rusko ministarstvo financija u 2001, razvio „Smjernice za računovodstvo zaliha.” Istaknuli su da su nefakturiranu isporuke - Opskrbljuje, koji su došli u organizaciji, bez naselja dokumentima: .. naloga, zahtjeva za plaćanje, itd Ovi proizvodi su izrađeni na potvrdi o prihvaćanju (obrazac broj 132). Izrađuje se u dva primjerka. Prvi je kupac, a drugi se šalje dobavljaču. Zakon određuje: naziv proizvoda, jedinice mjere, količina, cijena, iznos sa i bez PDV-a.

Računovodstvo unbilled pomagala

Organizacije trebaju poduzeti sve mjere kako bi se dobila dokumente iz prodavatelja u roku i debitnim stavki Općim pravilima. Unbilled isporuke unose na isti način kao i minimalne plaće. Analitički i sintetički računovodstvo Navedeni korisnik (tržišne) cijene.

Unbilled isporuke iskazuju se u računovodstvo ožičenja DT10 (41) KT60. Ako nakon objavljivanja ispada da je stvarna cijena razlikuje od registrirani, to će biti potrebno napraviti promjene u dokumentu. Redoslijed ovog procesa ovisi o vremenu primitka vrijednosnih papira. Ako je knjiženje robe i primitka računa na uživanje u jednoj kalendarskoj godini, morat ćete prilagoditi cijenu primljenih materijala, ali ne i razlike, a preokret.

Primjer 1

Dd potpisali Ugovor o nabavi brašna. U ožujku je tvrtka dobila serije sirovina bez dokumenata. Računovođa to kapitaliziraju se na cijenama prethodne isporuku robe iz tog dobavljača (110 hilj. Rub.). U istom mjesecu prošao u proizvodnji brašna, kruh proizveden od njega, što je odmah proveden. U travnju, dobavljač podnio dokumente naselje na kojoj sirovina trošak bio 121.000. Utrljajte. Odražavaju na kupca nefakturiranu isporuka bilanci. ožičenje:

• DT10 KT60 - 100 tisuća rubalja .. - uzeti u obzir brašno po tržišnim cijenama.
• DT19 KT60 - 10 tisuća rubalja .. - uzeti u obzir PDV.
• DT20 KT10 - 100 tisuća rubalja .. - brašno prenosi u proizvodnju.

Nakon primitka dokumenata iz davatelja:

• DT10 KT60 - 100 tisuća rubalja .. - ukidaju troškove sirovina.
• DT19 KT60 - 10 tisuća rubalja .. - obrnuto PDV.
• DT20 KT10 - 100 tisuća rubalja .. - ukidaju troškove sirovina, prenosi u proizvodnju.
• DT10 KT60 - 110 tisuća rubalja .. - uzeti u obzir troškove brašna prema dokumentima.
• DT19 KT60 - 11 tisuća rubalja .. - uzeti u obzir PDV.
• DT68 KT19 - 11 tisuća rubalja .. - odbiti PDV usvojen.
• DT20 KT10 - 110 tisuća rubalja .. - naplaćuje troškove sirovina za proizvodnju.
• DT43 KT20 - 10 tisuća rubalja .. - uzeti u obzir razliku u cijeni.
• DT60 KT51 - 121 tisuća rubalja .. - obavlja plaćanje dobavljaču.

posebne situacije

Dokumenti o opskrbi neotfakturnye može prenijeti u sljedeću kalendarsku godinu. Tada je slijed prilagodbe ovisit će o razlici u cijenama:

• DT91-2 KT60 - rast duga i odražava gubitak prethodnih godina (ako je cijena u dolje navedenim dokumentima se knjiže).
• DT60 KT91-1 - smanjenje duga i odraz dobiti prethodne godine (ako su cijene u dokumentima navedenim zaslužan).

Primjer 2

CJSC potpisali Ugovor o nabavi materijala. Jedna od stranaka, donesen u studenom 2015. godine, dobavljač nije dostavio dokumente. Organizacija je odgovorila na svoj račun 10 na temelju izvorne isporuke istih materijala i košta 24,898 rubalja. U studenom, organizacija koristi materijale za pružanje usluga, au istom mjesecu dobila sredstva. dokumenti isporuke su dobili tek u travnju 2016. godine. Stvarni troškovi materijala manje kapitalizirane - 24 780 rubalja. Razmišljajte kupac bu računovodstvene prilagodbe i unbilled pomagala. ožičenje:

1. 2015.

• DT10 KT60 - 21,1 tisuća rubalja .. - isključeni kapitalizirana materijala.
• DT19 KT60 - 3798 rubalja. - uzeti u obzir iznos poreza.
• DT20 KT10 - 21,1 tisuća rubalja .. - Materijali otpisan za pružanje usluga.

2. 2016:

• KT91-1 DT60 - 100 rubalja. - smanjenje iznosa obveza prema dobavljaču.
• DT19 KT60 - 3798 rubalja. - Ukidanje PDV-a.
• DT19 KT60 - 3780 rubalja. - obračunava se PDV na računu.
• DT68 KT19 - 3780 rubalja. - odbiti iznos poreza na materijalima.
• DT60 KT51- 24.78 THS. Utrljajte. - obavlja plaćanje dobavljaču.

Ostali računi

TMC može ući u knjigama 15. i 16. računu. Zatim, rad prilagodba se provodi na takav algoritam:

• DT10 (41) KT15 - isporuka rezerve.
• DT15 KT60 - odraz dug prema dobavljaču.
• DT15 KT60 - sirovine Korekcija cijene.
• DT16 KT15 - višak troška u odnosu na cijenu vrednovanja.
• DT15 KT16 - višak od cijene u odnosu na trošak.

Primjer 3

Dd dobio pošiljku brašna bez dokumenata. Organizacija kapitaliziraju se na sirovine računa 15 i 16, po cijeni za vrednovanje - 130 tisuća rubalja .. U korespondenciji, koji je stigao na kraju mjeseca, cijena materijala sadrži 129,8 tisuća. Utrljajte. Plaćanje izvršiti nakon primitka dokumenata. Knjiženja u kupca BU na dan prijema sirovina:

• DT10 KT15 - 130 tisuća rubalja .. - velikim slovom sirovina.
• DT15 KT60 - 130 tisuća rubalja .. - odražava izvrsne dobavljača.

U vrijeme primitka dokumenata:

• DT15 KT60 - 130 tisuća rubalja .. - prilagoditi cijene sirovina.
• DT15 KT60 - 110 tisuća rubalja .. - odražavaju stvarne troškove dostave.
• DT19 KT60 - 19,8 tisuća rubalja .. - uzeti u obzir PDV.
• DT68 KT19 - 19,8 tisuća rubalja .. - odbiti PDV usvojen.
• DT60 KT51 - 129,8 tisuća rubalja .. - vratio plaćanje.
• DT15 KT16 - 20 tisuća rubalja .. - prilagodba cijena sirovina (na kraju mjeseca).

PDV

Prema čl. 171 od porezni broj, porezni obveznik može smanjiti iznos PDV-a ako:

• Proizvodi kupljeni na oporezive transakcije, preprodaje;
• Oni su doznačena;
• postoji zakon od prodavatelja.

Uzmite u obzir gore navedene uvjete protiv unbilled pomagala.

meta korištenje

Proizvodi se mogu kupiti za poslovanje oporezive i neoporezive. U svakoj situaciji potrebno je provjeriti usklađenost s prvom od tih uvjeta.

postavljanje

Ako računovodstvo unbilled isporuke obavlja se na temelju računa Torg-12, organizacija ima pravo na PDV-a na takve kupnje odbitne. Ako je porez tijekom inspekcije prepoznaje ovu operaciju kao nevažeći, izazov njihova prava će biti na sudu.

Kontroverzni u ovoj situaciji su uvjeti za prijenos robe kupcu. Ako se roba isporučuje na lokaciji dobavljača, to je dužan dati (prolaze kroz nosač) otpremnica kupcu. Njegov izostanak će ukazivati na nedostatak dokaza o organizaciji primitak rezerve, nema razloga da se na PDV.

faktura

Pretpostavljamo računi prenose na račune sa zakašnjenjem od nekoliko mjeseci u nefakturiranu isporuku. To je kršenje čl. 169 od porezni broj. On navodi da je ponuđač je dužan izdati račun u roku od 5 dana od datuma isporuke ili prijenosa vlasništva. PDV se može odbiti tek nakon primitka računa, ali je potrebno odabrati porezno razdoblje. Prema pismu Ministarstva financija broj 253, odbitak može se poduzeti samo u razdoblju u kojem je kupac primio fakturu. No, takva taktika može privući pozornost poreznih vlasti. Tada je potrebno braniti stajalište suda.

Ako se odnosi na pismo iz Ministarstva financija, u praksi se mogu pojaviti ova situacija. Dobavljač mora navesti u datumu dokumenta 17. srpnja 2015., a kupac će dobiti račun na rukama samo 18 kolovoza 2015. PDV se može odbiti samo u mjesecu kolovozu. Kako bi se izbjegli problemi u porez, prvo treba pripremiti dokument kojim se potvrđuje primitak računa je u kolovozu. To može biti omotnica sa žigom, popratnog pisma, korespondencija log.

Porez na dobit

Unbilled isporuke smatra se vrijeme isporuke kada dobavljač nije dostavio dokumente. Pri izračunu poreza na dohodak (GMP) takve zalihe ne mogu se uzeti u obzir. U primjerima objašnjeno ranije vidio da su materijali mogu se puniti u proizvodnji za dobivanje dokumenata. U tom slučaju, osnovica za obračun troškova NPP organizacija treba pojasniti.

Ako su ti dokumenti na kupca prenijela sve do podnošenja deklaracije, način prilagodbe proračuna će se provoditi u tom cilju. Baza PNP smanjio se tijekom razdoblja u kojem su prodane robe. Izravne i neizravne troškove za distribuciju otpisuje u proizvodnji materijala. U prvom slučaju, troškovi evidentiraju u razdoblju u kojem je ostvarena proizvodnja, a drugi - u trenutku puštanja robe i materijala u proizvodnji. Ako vaša organizacija koristi metodu gotovinom, osnovica za NE treba smanjiti kada je proizvodnja povučen nefakturiranu isporuke. Ovo je navedeno u članku. 320 od porezni broj.

Ako je dobavljač daje dokumente nakon podnošenja deklaracije, organizacija mogu (ali ne preuzima obvezu) u datoteku „utochnenku”. Loša procjena nije dovelo do smanjenja iznosa poreza. Budući da je vrijednost unbilled pomagala može se odraziti u tekućem razdoblju.

Ako vaša organizacija koristi PBU 18/02, izazvala privremenih razlika će dovesti do formiranja porezne imovine. Ravnoteža će morati odražavati ove postove:

• DT09 KT68 - knjigovodstvo porezno sredstvo.
• DT68 KT09 - otpis porezne imovine nakon smanjivanja osnovice za NE.