PDV-a u Njemačkoj. Što porezi u Njemačkoj? Povrat PDV-a

Njemačka je najbogatija zemlja Europske unije. Svake godine privlači veliki broj investitora. Jedan od glavnih razloga za investicijske atraktivnosti Njemačke u korist svog poreznog sustava. Budući da je, što se oporezuje morate platiti u Njemačkoj, kao i za sve potrebne značajke, investitori iz cijelog svijeta su uvođenje svoj korporativni poslovni djelatnost na teritoriju Savezne Republike Njemačke. Postoje tri vrste poreza koji su dostupni u Njemačkoj:

• porez na dohodak;
• porezi nisu transakcija;
• porez na imovinu.

Poreza na promet

Ova kategorija njemačkog poreza zaslužuje veliku pažnju. Postoje dvije vrste poreza na transakcije. Prvi tip - je porez na dodanu vrijednost, a drugi - porez na imovinu.

PDV u Njemačkoj nije ni nizak, niti visok. U Europi postoje zemlje u kojima je porez na dodanu vrijednost manja nego u Njemačkoj, i one u kojima ona prelazi njemačku stopu.

Porezne stope za kupnju nekretnina - razlikuju. Njihova prosječna veličina je između četiri i pet posto u prosjeku, ovisno o području. U Berlinu djeluje najvišu stopu poreza - po stopi od šest posto.

Porez na dodanu vrijednost

PDV-a u Njemačkoj, kao iu većini zemalja EU, uključuje tri stope:

1. Smanjena.
2. Nula.
3. Baza.

Veličina osnovice je 19 posto, dok je donji - 7 posto.

Obračunava se nulta stopa izvoza poreza na dodanu vrijednost. U slučajevima kada je prodavatelj na otpremnici i račun ukazuje na vrijednost robe, uzimajući u obzir porez na dodanu vrijednost, kupac može izvršiti povrat PDV-a na povratku u svoju zemlju. Izuzeti od plaćanja poreza na dodanu vrijednost na prakse u Saveznoj Republici Njemačkoj i agenata osiguranja.

Smanjena stopa PDV-a u Njemačkoj se koristi za osnovne roba je vitalna hrana (isključujući pića), koji se uvoze u carinsko područje Njemačke. Osim toga, porez na dodanu vrijednost po stopi od sedam posto od ukupne vrijednosti robe i platiti Goodies ugostiteljstvo. Osnovna stopa PDV-a primjenjuje se u svim ostalim slučajevima. PDV u Njemačkoj na imovinu će se naplaćivati po istoj stopi devyatnadtsatiprotsentnoy.

Proces plaćanja neizravnih poreza, što je porez na dodanu vrijednost, te njihovoj veličini u Njemačkoj, kao iu drugim zemljama Europske unije, kojim upravlja pravilima Europske unije usvojilo je Direktiva 112 od 2006.

Porezi na dobit

U Njemačkoj postoji ograničen i neograničen obveza plaćanja poreza na dobit. Prva kategorija uključuje prihode iz izvora u Njemačkoj i drugi - prihoda od strane svijeta. Za porezne obveznike s ograničenim obveze su njemački stanovnici koji su neprofitne organizacije, državnih institucija, kao i stranih tvrtki, bez stalne poslovne jedinice na području Savezne Republike Njemačke.

Od 2008. godine, porezna stopa je znatno smanjen - sa 25 na 15 posto. Sada, efektivna stopa je oko 30 posto od obveznik je dužan platiti u državni proračun još uvijek doprinos od pet i pol posto, kao i općinski porezi, iznos koji je u različitim zemljama može biti u rasponu od četrnaest do sedamnaest posto.

Kao porez na dodanu vrijednost plaća se u Saveznoj Republici Njemačkoj

Ova vrsta neizravnih poreza mora biti plaćen na mjesečnoj osnovi. Prodavatelj će prenijeti potrebnu količinu novca u proračunu na isti dan kad je poslao račun za kupca.

Nakon što je Društvo je upisano u registar, dužna je, u roku od dvije godine, slati pre-izjave o veličini poreza na dodanu vrijednost, poreznim tijelima zemlje. Država ima pravo da produži rok za predaju izjava za trideset dana. Društvo je dužno osigurati sve podatke za plaćanje poreza na dodanu na kraju svake godine vrijednost.

porez na dodanu vrijednost uvoza

Postoje tvrtke koje legitimno ne mogu platiti PDV u Njemačkoj. Stopa PDV-a u Njemačkoj za uvoz ovisi o brzini nanošenja. U vrijeme kada su se uvezena roba prešla njemačku granicu, ne može se vratiti. Kupac može odabrati robu tek nakon što plati sve potrebne carinske plaćanja :

• poreza na dodanu vrijednost;
• carina;
• trošarina (ako je potrebno).

Izračun uvoznog PDV-a

Stopa PDV-a u Njemačkoj za uvoz ovisi o carinskoj vrijednosti robe, kao i svim obvezama i trošarine, koji je plaćen na granici. Obračunati PDV može biti s obzirom na slijedećoj formuli:

_PDV = P (TA + P + A) / 100 * _PDV gdje

• P _PDV - iznos PDV;
• TC - carinska vrijednost robe;
• P - količina carina;
• A - količina trošarine;
• _PDV - stopa poreza na dodanu vrijednost.

Primjer izračuna uvoz poreza na dodanu vrijednost

Cijena jedne jedinice proizvoda je 100 eura. Ukupno uvezeno 50 tisuća jedinica. Naknada iznosi 0,15% od ukupne cijene svih proizvoda. Ovaj proizvod nije izrezano.

Ovisno o tome što se primjenjuje stopa, iznos PDV-a može se izračunati na dva načina.

Ako je osnovna stopa od stope PDV-a u Njemačkoj je 951 000 425 eura:

_PDV R = (100 * 50 000 100 000 * 50 * 0,0015) * 0.19 = 951.425 EUR.

Ako je roba koja se primjenjuje snižena stopa, veličina poreza na dodanu vrijednost će biti jednak 350 tisuća 525 eura:

_PDV R = (100 * 50 000 100 000 * 50 * 0,0015) * 0.07 = 350.525 EUR.

porez na dodanu vrijednost izvoza

Porez na dodanu vrijednost na izvoz robe iz zemlje u 99% slučajeva se provodi u primjeni poreza na rate nula kamata. Međutim, postoje slučajevi u kojima je kupac dužan platiti porez. Na primjer, prilikom kupovine robe putem online aukcije.

Moguće je da pregovara s prodavateljem o tome kako prodati proizvod jeftinije, - bez PDV-a. Ali to će morati učiniti kako zaobići aukciju. U tom slučaju, kupac preuzima sve rizike transakcije.

PDV u Njemačkoj za izvoz izračunava prema istoj formuli kao i poreza na dodanu vrijednost prilikom uvoza robe.

Povrat PDV-a

Nerezident u Njemačkoj ima pravo da se vrati novac potrošen na plaćanje poreza na dodanu vrijednost. Za povrat robe prodavatelj je odgovoran. Kako bi se smanjio broj problema prodavača u Njemačkoj više ne dodavati PDV ukupnih troškova prodane robe. Dakle, kupac nužno vratiti novac. On je jednostavno samo platiti manje. Ali postoji jedna iznimka - kupnja vozila u Njemačkoj.

Ako postoji potreba da se vrate porez, moramo se sjetiti da ona može provesti nerezidenta Europske unije, ili građanin EU-a, ako on ima unutarnji PDV broj.

Osim toga, treba spomenuti ograničenja na bescarinski iznos novca koji mogu biti primljena kao povrat poreza na dodanu vrijednost. Ako je potrebno da se vrati puno novaca, onda kupac treba platiti carina.

porez na dohodak

Ova vrsta poreza se plaća, a rezidenata i nerezidenata stanovnici Njemačke. Svi oni plaćaju uz porez također naknadu od 5,5 posto od iznosa.

Njemačka smatra se rezidenti fizičke osobe, koje imaju nepokretnu imovinu na teritoriju države, ili žive u zemlji za šest mjeseci ili duže.

Stopa može biti:

• 0%;
• 14%;
• 23.97%;
• 42%;
• 45%.

No, porezna stopa može varirati od osobe na koju se primjenjuje (jedan obveznik ili par).

Ako je porez se plaća samo jedna osoba, iznos praga 13 tisuća 469 eura, 52 000 881 eura i 250 000 730 eura za porezna stopa od 14 posto, 23.97 posto i 42 posto respektivno. Ako je prihod premašuje brojku od 250 tisuća 730 eura, a koristi 45 po stopi cent. Dobit prije 8000 354 eura ne oporezuje. Za bračne parove prag iznos - dvaput.

porez po odbitku

Efektivna stopa na dividende za stanovnike je 26,36 posto, ali moramo se sjetiti da je stopa iznosi 25 posto, a još 5,5 posto - doprinos solidarnosti.

Za one koji nisu stanovnici Njemačke izravno primjenjuje stopu od 26.38 posto. Također, nulta porezna stopa može se predvidjeti. Osim toga, nerezidenti moraju nadoknaditi 40 posto plaćenog poreza po njima.

Royalty nerezidenti plaćaju porez po stopi od 15,83 posto. Royalty Saveznoj Republici Njemačkoj, stanovnici ne oporezuju.