Neto radni kapital: formula upravljanja

Neto trgovačko društvo izračunava kao razlika tekuće imovine i obveza. U uobičajenom smislu, obrtni kapital često se izjednačava s tekućom imovinom. Slično tome, kratkotrajna imovina i ruska bilanca u cjelini podudaraju se s pojmom sadašnje imovine, unatoč činjenici da računovođa često identificira obrtni kapital i čisti obrtni kapital.

Oni također rade s konceptom obrtnog kapitala koji pruža poslovanje. Ova ekonomska kategorija, koja se također naziva i tok sredstava primljenih iz poslovanja, odnosi se na iznos bezgotovinskog troška i neto dobiti.

Tekuća i neto kratkotrajna imovina i obveze

Tekuća imovina uključuje ono što se može pretvoriti u novac u relativno kratkom vremenskom razdoblju. Tekuće obveze uključuju obveze koje se moraju otplaćivati u bliskoj budućnosti. U ruskom standardu računovodstva može se naći objašnjenje za takvo odstupanje obveza i imovine. Pretpostavlja se da su kratkoročne i dugoročne vrijednosti određene jednogodišnjim vremenskim intervalom. Međutim, kako bi se razvila, planirala i analizirala financijska politika, organizacija često prihvaća svoje vremenske kriterije. Sve ovisi o smjeru svog rada, profitabilnosti svojih proizvoda i položaju na tržištu.

Manje značajni kriteriji podataka za tvrtke koje zahtijevaju brz promet sredstava, poput maloprodaje. I naprotiv, za organizacije s polaganim prometom, primjerice brodogradnja, ti pokazatelji imaju veći značaj. Vrlo važno pitanje za tvrtku je koordinacija plaćanja kratkoročne imovine i primanja kratkoročnih obveza.

Unutarnji izvor koji nadopunjuje neto obrtni kapital jest zadržana zarada i ostali akumulirani, odgođeni ili nekonvencionalni troškovi, kao što su porezni dugovi, amortizacija i prodaja dugotrajne imovine. Vanjski izvori koji nadoknađuju obrtni kapital uključuju kratkoročne kredite trgovačkih i banaka, izdavanje vrijednosnih papira i druge zajmove, a sredstva od kojih nisu uložena u dugotrajnu imovinu.

Neto radni kapital: formula upravljanja

Važan zadatak ekonomske politike tvrtke jest upravljanje neto radnim kapitalom. Razlog tome leži u činjenici da neto radni kapital - to nije sasvim točan, ali još uvijek karakterističan za likvidnost tvrtke, njegovu sposobnost ispunjavanja obveza, jamči neprihvatljivost stečaja. Ako kratkoročne kratkoročne obveze premašuju imovinu, možemo reći da su rizici nesposobnosti društva znatno povećani.

Nadalje, veliki broj neto radnog kapitala može govoriti o značajnoj akumulaciji neplaćenih potraživanja ili nelikvidnih, nerealiziranih dionica (tekuća likvidnost jednaka je odnosima tekuće imovine i obveza). Taj je čimbenik razlog zbog kojeg neto obrtni kapital ne može biti točna karakteristika stabilnosti tvrtke.
Osim toga, dionice, koje su važan dio kratkotrajne imovine, mogu se vrednovati koristeći različite metode, što znači da se iznos obrtnog kapitala može znatno razlikovati. Postoji neka pravilnost koja pokazuje da povećanje obrtnog kapitala znači poboljšati bogatstvo dioničara, smanjiti fiksni kapital ili podići dugoročni dug.

Stoga bi upravljanje neto radnog kapitala trebalo riješiti problem pronalaženja najbolje ravnoteže između profitabilnosti i likvidnosti. Tipično, kratkotrajna imovina ima bolju likvidnost, ali manje profitabilnost, za razliku od stalnih sredstava.