Porez na imovinu odbitak za kupnju stana: uvjeti dokumenata primljenih

Kupnja stana je skup. Mnogi građani kupuju stanove na hipoteku. Država pruža niz mjera za podršku Rusima, koji su stekli imovinu u posjedu. Jedan od najpopularnijih je mogućnost korištenja odbitka poreza na imovinu. Koje su značajke njegovog dizajna? Koliko velika može biti isplata?

Bit ostatka

Što je porez na imovinu prilikom kupnje stana? Građani Ruske Federacije koji kupuju stambenu imovinu na vlastiti trošak imaju pravo vratiti 13% troškova vezanih uz stjecanje stanovanja. Međutim, ostvarivanje ove mogućnosti dopušteno je samo ako građanin plaća državni porez na dohodak, što iznosi 13% plaće ili drugog izvora prihoda. Uz odgovarajuće odbitke i formirao dio troškova kupnje stana. Tako se plaćanja u pitanju nazivaju "porez".

Troškovi koji će se nadoknaditi

Kupnja stana može biti popraćena i nekim povezanim troškovima. Kao npr. Kupnja građevinskog materijala i završnih elemenata za popravak, plaćanje stručnjaka odgovarajućeg profila. Zapravo, ove dvije vrste troškova, zajedno s onima koje odražavaju iznos plaćene za stan, također mogu biti uključeni u porezni odbitak.

U nekim slučajevima, također je moguće očekivati naknadu za troškove povezane s stjecanjem zemljišta za pojedinačnu izgradnju. Odbitak poreza na imovinu pri kupnji stana odnosi se i na troškove plaćanja kamate na banku na hipoteku. Glavni iznos duga uključen je u troškove stanovanja.

Pravo samo građana

Uz ono što je porezni odbitak pri kupnji stana, upoznali smo se. Samo da li građani koji su fizičke osobe mogu ostvariti pravo na ovu vrstu naknade? Da, jest. Primatelji povrata su samo fizičke osobe. Porez na dohodak je jedina vrsta poreza koja se uzima u obzir prilikom izračuna odgovarajućih plaćanja. Na primjer, povrat PDV-a prilikom kupnje stana u korist organizacije nije moguć. Štoviše, stan na kojem se oduzimanje povlači treba biti smješteno na području Rusije. Također imajte na umu da je pravo na povrat poreza na dohodak samo porezni stanovnici Ruske Federacije. To jest, oni građani koji žive u Rusiji više dana godišnje nego u inozemstvu. Ako osoba ima status nerezidenta, porez koji plaća iznosi 30%.

Dakle, povrat PDV-a prilikom kupnje stana i izrade odbitka građanima koji u najvećem dijelu vremena žive u inozemstvu zakonski je nemoguće. No, to je daleko od svih zakonodavnih nijansi koje se odnose na ostvarivanje prava Rusi na odgovarajuću privilegiju u stjecanju stanovanja. Razmotrimo druge važne aspekte. Na primjer, oni koji se odnose na određivanje veličine odbitka, na temelju nedavnih promjena u poreznom kodu.

Iznos odbitaka i zakonskih nijansi

Koliko bi mogao biti odbitak imovine prilikom kupnje stana? Da bismo odgovorili na ovo pitanje vrlo je točna, moramo proučiti neke nijanse zakona. Činjenica je da do 01.01.2014. Postoje samo pravila za izračunavanje iznosa odbitka, nakon - nekih drugih. Promjene se odnose na prilagodbu određenih odredbi Poreznog zakona.

U okviru relevantne zakonodavne reforme utvrđeno je da maksimalni iznos odbitka može biti 13% od 2 milijuna rubalja potrošenih tijekom stjecanja jednog ili više objekata nekretnina (uključujući popravak i zemljište). Što se tiče kamata na hipoteke, maksimalni povrat na njih nakon reforme je 13% od 3 milijuna rubalja plaćeni banci.

Što je bilo prije promjena u poreznom kodu? Glavni iznos koji odražava troškove stanovanja bio je isti - 2 milijuna, ali da bi primio 13% u cijelosti, odnosno 260 tisuća rubalja, bilo je moguće samo jedno vlasništvo. Istodobno, ako je cijena stana ili kuće bila manja od 2 milijuna, onda se 13% razlike između ove brojke i zakonodavnog maksimuma nije moglo dobiti. Međutim, u pogledu interesa nije bilo nametnuto nikakvo ograničenje.

Kako se odnose dva "režima" u okviru kojih je porez na imovinu reguliran prilikom kupnje stana? Ima li zakona retrospektivni učinak u ovom slučaju? To sve ovisi o tome kada je točno osoba za prvi put dizajnirala odbitak za sebe pri kupnji stana.

Ako je to učinio prije stupanja na snagu izmjena i dopuna poreznog zakona, pravila koja se primjenjuju prije nego što se reforme primjenjuju na njegov slučaj. To znači da može vratiti najviše 13% od 2 milijuna rubalja od troškova kupnje samo jednog imovine i popravka, ako su jednaki tom iznosu ili više. U isto vrijeme, on će biti u mogućnosti vratiti od kamata plaćenih na hipoteku onoliko koliko "rastu" - ovdje nema gornje granice. Dok osoba usmjerava plaćanje kredita banci, može primiti odbitak obračunat na temelju odgovarajućih iznosa.

Ako je osoba prvi put podnijela zahtjev Federalnoj poreznoj upravi da bi podnijela zahtjev za odbitak prilikom kupnje stana nakon 1. siječnja 2014., onda će se njegov novi slučaj primijeniti na novi zakon. To znači da ima pravo na odbitak od 13% od 2 milijuna - od troškova kupnje jednog ili više nekretnina od 3 milijuna - na hipotekarnu kamatu.

Dakle, pojam kupnje kuće - prije reforme ili nakon - nije važno. Ono što je najvažnije, kada je osoba podnijela zahtjev za prvo odbitak. Sada, zapravo, kako to učiniti u praksi - primijeniti na Savezni porezne službe za odgovarajuću naknadu.

Red tretmana nakon odbitka

Porez na imovinu prilikom kupnje stana, u pravilu, nije isplaćen u isto vrijeme. Naknada se obračunava jednom godišnje - razmjerno visini poreza na dohodak, koju je građanin uplatio u riznicu za poreznu godinu. Teoretski, naravno, moguće je povratak propisanih dijelova troškova u punoj veličini, ali samo ako su odbitci poreza na dohodak od plaća ili drugih prihoda jednaki ili iznad 260 tisuća rubalja. Ako se porez odbija od kupnje stana na hipoteku i to je stvar od interesa, izračun iznosa koji se vraćaju obavlja se na sličan princip - iznos uplate banci za godinu sažeto.

Dakle, izračun iznosa za plaćanje prilikom prijave na Savezni porezni servis temelji se na sljedećim kriterijima: dodavanje odbitaka u porezu na dohodak i banke na kamate za godinu koja prethodi onoj u kojoj državljanin primjenjuje Savezni porezni ured. Prijavite se za povrat novca prilikom kupnje stana može biti bilo koji dan. Postoji inačica koja bi trebala biti učinjena prije 30. travnja, ali to nije. Ovaj datum je rok u kojem poslodavac mora dostaviti FNS-u podatke o plaćenom porezu za svoje zaposlenike. Za same građane, u općem slučaju, nema sličnih obveza. U Federalnoj poreznoj službi morate donijeti skup više dokumenata. Koje?

dokumenti

Prije svega, to je porezna prijava, sastavljena u obliku 3-NDFL. Možete ga zatražiti u računovodstvenom odjelu tvrtke poslodavca. Postoji još jedan sličan dokument - potvrda 2-NDFL, to odražava plaću za godinu. Također treba uložiti u zajednički skup radova za izradu odbitka.

Federalna porezna služba trebat će dokumenti koji potvrđuju pravo građana na stanovanje. Također ćete trebati ugovor o prodaji stanova ili ugovor o sudjelovanju u kapitalu u građevinarstvu (ako se kuća još uvijek gradi). Ako je nova zgrada naručena, također će se zahtijevati čin prihvaćanja i prijenosa gotovog stambenog prostora. Iako neki stručnjaci vjeruju da Federalna porezna služba ne bi trebala zahtijevati posljednji dokument istodobno s ugovorom o prodaji ili "udjelom". Mnogo toga istodobno ovisi o politici određenih teritorijalnih odjela Savezne porezne službe.

Naveli smo dokumente koji odražavaju vlasništvo nad stanom vlasniku. No, povrat poreza pri kupnji stana je financijska transakcija. Federalna porezna služba zahtijevat će vam da dostave dokumente o plaćanju, koji će odražavati iznos troškova. To mogu biti bankovni izvodi, priznanice, čekovi, certifikati itd., U nekim slučajevima - potvrdu od prodavatelja da je dobio takvu novčanu vrijednost. Ako se porez odbija u kupnji stana na hipoteku, Federalna porezna služba zatražit će ugovor o zajmu kod banke. Potrebne su i pretpostavke za koje će FTS prenijeti odbitak.

Nakon što ste pripremili sve ove dokumente, trebate uzeti putovnicu i posjetiti teritorijalni odjel porezne službe. Tamo, stručnjaci Savezne porezne službe izdat će izjavu, koju treba popuniti i priložiti preostalim vrijednosnim papirima. Dio informacija može se prenijeti na Federalnu poreznu službu preko portala "Gosusluhi.Ru", ali postupak elektroničke interakcije odjela s građanima nije tako dobro uspostavljen - i dalje će morati napraviti "izvanmrežni" posjet strukturi. Nakon davanja dokumenata, moguće je čekati, dok će se odbitak prilikom kupnje stana prenijeti na navedene banke. Vremensko razdoblje tijekom kojeg FTS treba provesti relevantnu bankovnu transakciju nije više od 3 mjeseca od datuma primitka prijave.

Alternativni scenarij

Postoji još jedna alternativa, s kojom možete kupiti stan s kupnjom poreza na imovinu. Već smo rekli da odgovarajuće pravo proizlazi iz građanina zbog plaćanja poreza na dohodak od plaće i drugih prihoda. Ali zakon dopušta alternativu povratu poreza na dohodak na odbitak - da ne plati takav porez. To jest, poslodavac jednostavno neće zadržati, računajući plaću. Da biste koristili taj mehanizam, morate se obratiti Federalnoj poreznoj službi, zatražiti dokument tamo, odražavajući pravo na oduzimanje i dovesti ga u računovodstveni odjel. Istina, možete ga uzeti samo jednom godišnje. Ako osoba mijenja radna mjesta, tada se ova operacija neće ponoviti. Međutim, ako je državljanin zaposlen na više mjesta, porez na dohodak ne može se platiti svima. Neplaćanje poreza na plaću može trajati sve dok iznos odbitka ne dosegne 260 tisuća rubalja, na temelju iznosa utrošenog na stan ili prag vrijednosti (ako je prijava podnesena prije 01/01/2014) za kreditne kamate. Ova se opcija primjenjuje i ako otkrijemo porez na imovinu prilikom kupnje stana na hipoteku. Dokumenti su isti kao u prvom scenariju.

Napominjemo da prijem naknade od Federalne porezne službe u okviru ove sheme podrazumijeva neplaćanje poreza na dohodak samo na trenutnu naknadu za rad. Ako osoba u prošlosti ima "nerealizirane" odbitke, morat ćete djelovati u prvoj opciji.

Ograničenja za odbitak

Nema ograničenja kada treba podnijeti zahtjev za odbitak poreza. Nije važno koliko dugo je stan kupljen. Istodobno, porez na dohodak koji se isplaćuje iz prihoda bilježi se samo za tri godine, a prethode kada osoba podnese zahtjev za odbitak Federalnom poreznom tijelu.

Odbitak - samo za osobne troškove

Pravo na odbitak pri kupnji stana od građanina nastaje samo ako je kuća kupljena za osobna sredstva. Taj mehanizam ne možete vratiti porez na dohodak ako je stan doniran od strane nekoga ili kupljen za subvenciju države ili od poslodavca. Dokumenti podneseni Federalnoj poreznoj službi, trebali bi nedvosmisleno potvrditi činjenicu da su troškovi povezani s kupnjom stanovanja, građanin sebi.

Možda, naravno, onaj dio troškova kupnje stana ili kuće koju je osoba preuzela, ali istovremeno koristila državnu potporu. U ovom slučaju, izračun odbitka se provodi, na temelju iznosa koje građanin potroši osobno. U praksi je takav scenarij moguć ako je plaćanje stana u određenim omjerima izvršeno na račun rodiljnog kapitala. U tom slučaju, iznos primljen od države odbija se od ukupnog iznosa koji odražava troškove kupnje stanova. Kao rezultat toga, dobit ćete bazu za izračun financijskih odbitaka.

Stan u novoizgrađenoj kući

Koje nijanse uključuju porezni odbitak pri kupnji stana u novoizgrađenoj kući? Glavna poteškoća ovdje - neke vrste ugovora za zajedničku izgradnju su dizajnirane tako da građanin do trenutka predaje nekretnine, je status su-investitor, ali ne i vlasnik objekta.

Čin prijema i prijenosa gotovog stambenog prostora, sve dok se kuća ne završi, izvođač ga najvjerojatnije neće izdati. Kako bi mogli naplatiti odbitak poreza pri kupnji stana, dokumenti moraju potvrditi vlasništvo. Bez njih, Federalna porezna služba neće imati pravo olakšati ostvarivanje odgovarajuće povlastice od strane građana.

Odbitak i hipoteke

Koje su značajke poreznog odbitka pri kupnji stana u hipoteku, ne računajući one koje smo spomenuli gore? Ključne nijanse u ovom slučaju odnose se na prikupljanje dokumenata. Prva stvar koju će Federalna porezna služba zahtijevati jest ugovor o zajmu. Sljedeće - prirode izvora plaćanja. Da bi se potvrdio iznos hipoteke koji su izvršeni tijekom godine, građanin bi se trebao prijaviti banci uz zahtjev za dobivanje izvoda u kojem se plaćanja za glavnicu i kamate trebaju zasebno odraziti. To su glavni oni koji su potrebni za odbitak poreza pri kupnji stana na hipoteku, dokumente.

Postoji niz nijansi. Ona se bavi kriterijima za ugovor o zajmu, na temelju kojeg se sastavlja porez na imovinu prilikom kupnje stana na hipoteku. Ima li banka u kojoj je građanin preuzela zajam? Stručnjaci vjeruju da ne. Štoviše, zajam se može izdati u nebankarskoj financijskoj instituciji. Najvažnije je da ima određenu svrhu. To znači da ugovor s bankom treba naznačiti da se osoba obvezuje poslati posuđena sredstva za kupnju takvog ili takvog stana ili kod kuće ili ih izgraditi (ili popraviti).

Je li moguće da osoba podnese porezni odbitak isključivo na temelju interesa na hipoteku? To je, na primjer, u onim slučajevima gdje još uvijek nema akciju primanja i donošenja stana i drugih potrebnih dokumenata koji službeno potvrđuju pravo vlasništva? Stručnjaci vjeruju da takva praksa nije moguća. Štoviše, kada osoba podnese zahtjev za odbitak Federalnom poreznom tijelu, plaćanja se obračunavaju na temelju troškova kupnje stana i popravljanja kao prioritetnih pitanja. Čim se 13% od 2 milijuna ili iznos koji odražava odgovarajuće troškove prenese građaninu, tek nakon što se uzme u obzir interes hipoteke.

Zajedničko i zajedničko vlasništvo

U nekim slučajevima, ljudi kupuju stanove na pravima zajedničke (ili zajedničke) imovine. U tom slučaju građanin zadržava pravo na odbitak. No, "formulacije" njegovog izračuna ovisit će o vrsti odnosa koji se odvija - no to je kapital ili posebno zajednička imovina. U prvom slučaju, financijska osnovica za izračun povrata poreza na dohodak bit će proporcionalna udjelu vlasništva. To znači, ako stan vrijedi 3,5 milijuna rubalja, a osoba posjeduje 20%, FTS će izračunati odbitak od 13% od 700 tisuća rubalja.

Ako je imovina zajednička, vlasnici će se morati složiti oko raspodjele iznosa financijske osnovice za odbitak, a također formalno formalizirati svoj kompromis podnošenjem odgovarajuće prijave Federalnoj poreznoj službi. Moguće je da neće biti moguće postići sporazum, u kojem slučaju sud može uspostaviti pravdu. Imajte na umu da je s vlasništvom dionica nekako preraspodijeliti financijsku bazu za odbitak je nemoguće.

Odbitak od poreza za umirovljenike

U nekim slučajevima, tu je pitanje o tome kako je porezni odbitak je napravio pri kupnji stana umirovljenik. Prema onome što vlada interakciju s Savezne porezne službe u ovom slučaju? Činjenica da umirovljenik ne plaća porez na dohodak. A ako je to jedini izvor prihoda građanina, razlog za odbitak, općenito, ne nastaju. No, postoje mogućnosti da još uvijek možete računati na nekoj naknadi za kupnju troškova stanovanja. Koje su najvjerojatnije?

• Prva opcija - umirovljenik paralelne staze. U tom slučaju, on ima zakonsko pravo da u potpunosti primjeni odgovarajuće pravo na odbitak u okviru postupaka koje smo gore opisali.
• Druga mogućnost - umirovljenik je počinio transakcije pod kojima Vlada treba platiti porez na dohodak po stopi od 13%. To može biti, kao alternativu, ostale nekretnine za prodaju. I u ovom slučaju pravo na odbitak na kupnju stanova i obveze plaćanja poreza na prodao se mogu međusobno nasuprotni način.
• Treća opcija pretpostavlja da umirovljenik platio sve poreze za tri godine koje su prethodile da, kada je podnio zahtjev za odbitak. U tom slučaju, FTS može izračunati naknadu na temelju iznosa prenesene u riznicu kao dio poreza na dohodak za prethodne godine. Isto pravilo vrijedi i ako je umirovljenik radio - može se nadoknaditi odbitaka za porez na dohodak za prethodne tri godine.

Odbitak za one koji ne plaćaju porez na dohodak

Tu su između jedne i druge kategorije osoba koje imaju prihode, ali ne plaćaju porez na njega, te stoga ne može kvalificirati za porezne olakšice. Na primjer, oni mogu biti pojedinačni poduzetnici, poduzetnika, nisu imenovali bilo uredu, studenti koji primaju stipendiju. Osim toga, odbitak nema pravo na onim građanima koji primaju plaću „u omotnici.” Međutim, u odnosu na njih vrijede ista pravila koje smo spomenuli gore, - ako je rad ili ostali prihodi za tri godine prije datuma podnošenja s IRS - korelativnu odbitak poreza na dohodak platili iznose zaslužan. Isti zakoni, usput, relevantne za građane koji se smatraju nezaposlenima.